Steuervorteile von Exportdienstleistungen: Befreiung von Umsatzsteuer vs. Nullsatz Mehrwertsteuer

Nachfolgend eine Gegenüberstellung der Arten von Cross-Border Dienstleistungen, die in die Schemen der MwSt Freibeträge und Nullsatz MwSt passen:

Cross-Border Dienstleistungen, denen der MwSt Freibetrag zugeführt werden kann

1. Technische Studien- und Forschungsdienstleistungen, bei denen die Projekte und Bodenschätze im Ausland lokalisiert sind;
2. Konferenz- und Messedienstleistungen, bei denen die Konferenzen und Messen im Ausland stattfinden;
3. Lagerhaltungsdienstleistungen, bei denen sich das Lager im Ausland befindet;
4. Dienstleistungen für Leasing von beweglichen Gütern, deren Sachgebiet im Ausland ist;
5. Postalische Dienstleistungen und Abhol- und Lieferdienstleistungen, die für exportierte Ware vorgesehen sind;
6. Dienstleistungen für die Bereitstellung von Radio, Film und Fernsehen im Ausland;
7. Internationale Transportdienstleistungen;
8. Transportdienstleistungen, die den Transport nach Hong Kong und Macao anbieten;
9. Dienstleistungen, die die Steuerpflichtigen gemeldet haben, um auf den Nullsatz zu verzichten und sich für den steuerlichen Freibetrag entschieden haben; und
10. Andere Dienstleistungen für das Ausland

Um für den MwSt Freibetrag geeignet zu sein, müssen Steuerzahler versichern, je nach dem welche Art von Cross-Border Dienstleistungen sie anbieten, dass die Dienstleistungsempfänger außerhalb von China registriert sind oder die Dienstleistung im Ausland durchgeführt wird.

Dienstleistungen, denen die Nullsatz MwSt zugeführt werden kann

1. Design Dienstleistungen, die für das Ausland vorgesehen sind (ausgenommen Architektur);
2. F&E und Technologie Design Dienstleistungen, die für das Ausland, aber von China aus angeboten werden;
3. Bestimmte, für den internationalen Transport befähigte, Dienstleistungen und Luft- und Weltraumtransportdienstleistungen; und
4. Dienstleistungen für den Transport nach, aus und in Hong Kong, Macao und Taiwan.

Bitte beachten Sie, dass keine speziellen MwSt Abrechnungen für zu Null besteuerten Dienstleistungen ausgesellt werden. Um für die Nullsatz MwSt geeignet zu sein, sind die Steuerzahler dazu aufgefordert, relevante Genehmigungen und Zertifikate bereitzustellen und einen qualifizierten Geschäftsumfang vorweisen zu können.

Zum Beispiel müssen internationale Transportdienstleister Geschäftslizenzen und bestimmte Transportgenehmigungen einreichen. F&E und Designdienstleister benötigen wiederum denTechnology Export Contract Registration Certificate.

China Briefing Redaktion

Als Co-Head des German Desk von Dezan Shira & Associates beobachtet Herr Knopf aktuelle wirtschaftliche und politische Veränderungen in China und beaufsichtigt die Redaktion deutschsprachiger Fachartikel für Asia Briefing. Diese verfolgen die Entwicklung Chinas Seidenstraßenpolitik seit ihrer Verkündung in 2013, sowie weitere mitunter verwandte Freihandelsabkommen in den Entwicklungsländern Asiens und stellen diese für ausländische Investoren mit Interesse an der Region ins Verhältnis mit tagtäglichen Anforderungen an das Geschäft in der Ländern vor Ort. Dezan Shiras Tochtergesellschaft Asia Briefing ist spezialisiert auf die Berichterstattung zu neuesten Entwicklungen in Asien. Dazu gehören wirtschaftspolitische Themen, Gesetzesänderungen, Steuerthemen und Marktdaten.
Fabian Knopf ist Senior Associate, International Business Advisory sowie Co-Head des German Desks bei Dezan Shira & Associates mit Standorterfahrung in den Regionen Peking, Shanghai, und Südchina. Seine Expertise umfasst unter anderem Unternehmensstrukturierungen, Rechnungswesen, Steuern, Compliance sowie HR und Gehaltsabrechnungen in China, Indien und ASEAN. Zudem ist er Gastdozent an der Peking-Universität HSBC Business School in Shenzhen.

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